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教育培训行业教师的个人所得税怎么解决?

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有效期至长期有效 最后更新2020-11-14 22:55
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教育培训行业教师的个人所得税怎么解决?

教育培训行业发展潜力大、业务形式灵活、市场规模不断扩大,尤其是今年线上教育的发展十分迅速,不少教育培训公司利润可观。但由于教育培训行业的特殊性,该行业在所得税这块面临较大的税负压力。

1、内部教师人工成本高

教育培训行业优质的教学资源是吸引客户的核心因素,有口碑且能自带生源的教师往往被高薪聘请加入,较高的薪资,对教师来说意味着较高的个人所得税税负,对企业来说意味着较高的人工成本压力。

2、外部教师支出无票

为了吸引生源,教育培训企业会聘请外部知名教师授课,这部分的支出往往比内部教师工资更高,若是知名外部教师按照一节课课时收费,一课程下来就很有可能达几十上百万了。而这些外部教师通常为个人,不能提供发票,等于企业发生的成本不能在企业所得税税前扣除,导致企业所得税变高,税负压力增大。

可以发现,老师的薪金比较高,如果长期拿不回票,企业人工成本高、税负也不会低。先看看内部外部讲师的个税怎么缴纳?

案例

1、张某为北京某在线教育机构金牌讲师,各项扣除后,120万/年,根据7级超额累进个人所得税税率表,个税按45%缴纳,也就是需要缴纳个人经营所得税:(120-6)*45%-18.192=33.108万。

2、王某为北京某在线教育机构聘请的一名知名外部老师,一节课2万,整个课程50节。也就是说王某的劳务报酬100万,需要缴纳劳务报酬个人所得税:100*(1-20%)*40%-7000元=31.3万。

可以看出,无论是内部老师,还是外部教师,在高薪的情况下,需要缴纳的税金都很高,怎么解决比较好呢?

个人独资企业核定征收 

通过在山东、重庆、上海设立个人独资企业(XX工作室、XX中心),以业务分流的方式进行筹划。个人生产经营所得税核定征收后税率在0.5%--2.19%之间(小规模纳税人,年开票额控制在500万以内),0.5%-3.5%(一般纳税人,年开票额建议控制在5000万左右),一家小规模核定征收的个独企业综合税率5.21%以内(2020年综合税率仅在3.21%以内),相对于有限公司缴纳的25%+20%所得税而言,是具有很大降税优势的。

分析:

教师张某在上海园区成立一家个人独资企业,张某先改劳务合同关系为业务关系,然后以个人独资企业的名义跟原北京培训公司签合同,120万报酬直接打到个独企业纳税。

教师王某在上海园区成立一家个人独资企业,直接以个人独资企业的名义与北京培训公司签合同,100万报酬打到个独企业纳税。

以年开票额120万,纳税情况举例:

个税:120万/1.01*10%*20%-1.05万=1.33万

增值税:120万/1.01*1%=1.19万

附加税:120万/1.01*0.06%=0.07万

共计:2.59万

缴纳完税金之后,个独企业的投资人就可以把钱提到自己的私卡上自由支配了,不需要再次缴纳个人所得税。

更多税收优惠政策详情可以关注公众号《涵税税》


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